课程定位

面向董事监事、内控审计和经营财务管理人员，逐项讨论审计证据底稿、测试报告、控制属性与手册、业务应用指引及财务风险控制，联系案例实践。

学习收获

• 建立对内部控制制度的完整系统认识。
• 学习诊断内控缺陷、评价效果和改进的方法。
• 了解内部审计实施程序与操作要点。
• 学习财务风险评估及控制防范方法。
• 理解内部审计、财务风险管理与内部控制的联系。

课程特色

• 包括资金采购存货销售工程等内控实例、手册编写案例和业务流程图。
• 从舞弊识别、职责分工及内部牵制角度讨论控制问题，相关规范为教学文本，不代替个案合规判断。

课程模块

内部审计篇

• 内部审计篇。

一、内部审计的基本概念

• （一）内部审计的概念
• 1）概念
• 2）目的
• 3）内部审计与外部审计的比较
• （二）内部审计的发展阶段
• 1）控制
• 2）控制结构
• 3）企业风险
• 4）企业风险管理流程
• （三）内部审计的角色
• 1）监督者
• 2）检察员
• 3）协助者
• 4）咨询师
• （四）内部审计过程
• 1）理解期望
• 2）分析经营状况
• 3）确认程序与风险
• 4）分析程序与风险
• 5）汇报与跟踪
• （五）基本审计方法
• 1）与管理层讨论
• 2）实地观察
• 3）审阅书面资料
• 4）抽样测试

二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题

• 1）审计通知书与审计业务约定书
• 2）审计计划
• 3）重要性与审计风险
• 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用
• 5）审计抽样
• 6）审计证据
• 7）审计工作底稿
• 8）审计报告
• 9）审计质量控制

三、内部审计具体准则讲解

• 1）内部控制审计
• 2）舞弊的预防检查与报告
• 3）后续审计
• 4）内部审计督导
• 5）结果沟通
• 6）遵循性审计
• 7）分析性复核
• 8）风险管理审计
• 10）人际关系
• 11）内部审计的控制自我评估法
• 12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系
• 13）内部审计机构的管理
• 14）经济性审计
• 15）效果性审计
• 16）效率性审计

四、内部审计实施中需要关注的几个问题

• 1）符合性测试与实质性测试
• 2）重要性、审计风险与审计抽样
• 3）不同类型审计的特殊考虑

内部控制篇

• 内部控制篇。

一、内部控制概论

• （一）内部控制的概念
• 1）内部控制的一般概念
• 2）COSO报告的定义
• 3）内部控制的种类
• （二）内部控制的属性
• 1）职责分工
• 2）实物接触控制
• 3）内部核查
• 4）充分的书面记录
• 5）恰当的授权
• （三）内部控制的种类
• 1）按控制性质分
• 2）按控制内容分
• 3）按控制地位分
• 4）按控制功能分
• 5）按控制时序分
• （四）内部控制的设计原则
• 1）相互牵制
• 2）协调配合
• 3）岗位匹配
• 4）成本效益
• 5）整体结构
• （四）控制点与控制技巧
• 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
• 2）一般控制技巧
• 总结：内部控制的局限

二、内部控制规范总揽

• （一）内部控制基本规范
• 1）总则
• 2）内部环境
• 3）风险评估
• 4）控制活动
• 5）信息与沟通
• 6）内部监督
• （二）内部控制评价指引
• 1）总则 2）内部控制评价的内容和标准
• 3）内部控制评价的程序和方法
• 4）内部控制缺陷认定和评价报告
• （三）内部控制应用指引
• 1）资金
• 2）采购
• 3）存货
• 4）销售
• 5）工程项目
• 6）固定资产
• 7）无形资产
• 8）长期股权投资
• 9）筹资
• 10）预算
• 11）成本费用
• 12）担保
• 13）合同协议
• 14）业务外包
• 15）对子公司的控制
• 16）财务报告编制与披露
• 17）人力资源政策
• 18）信息系统一般控制
• 19）衍生工具
• 20）企业并购
• 21）关联交易
• 22）内部审计

三、业务流程重组

• （一）流程重组的症状
• 1）市场份额下降
• 2）交货期延长
• 3）竞争能力降低
• 4）生产率降低
• 5）客户满意度降低
• 6）环境剧变
• （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
• 1）制定重组策略
• 2）流程设计
• 3）实施
• 4）效果评估
• （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
• 1）了解市场和客户
• 2）制定愿景和战略
• 3）设计产品和服务
• 4）市场营销
• 5）生产和配送产品及提供服务
• 6）向客户开票收款及提供服务
• 7）人力资源管理
• 8）财务管理
• （四）业务流程图
• 1）业务流程涉及的部门
• 2）工作内容及步骤
• 3）部门间的相互关系
• 4）业务文件
• 5）业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务

• （一）常见的舞弊类型
• 1）虚报冒领
• 2）阴阳发票
• 3）无中生有
• 4）侵吞不报
• 5）模仿签字
• 6）假公济私
• 7）瞒天过海
• 8）里应外合
• 9）暗渡陈仓
• 10）混水摸鱼
• 11）偷梁换柱
• 12）张冠李戴
• 13）监守自盗
• （二）内部控制的设计步骤
• 1）确定控制目标
• 2）整合控制流程
• 3）鉴别控制环节
• 4）确定控制措施
• （三）内部控制实例详解
• 1）资金内控实例
• 2）采购内控实例
• 3）存货内控实例
• 4）销售内控实例
• 5）工程项目内控实例
• 6）固定资产内控实例
• 7）无形资产内控实例
• 8）长期股权投资内控实例
• 9）筹资内控实例
• 10）预算内控实例
• 11）成本费用内控实例
• 12）担保内控实例
• 13）人力资源政策内控实例
• 14）内部审计内控实例
• （四）内部控制手册的编写
• 1）内部控制手册的结构
• 2）内部控制手册编写重点与难点
• 3）内部控制手册编写案例分享与讨论
• （五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
• 1）控制环境
• 2）内部牵制
• 3）内部审计
• 4）财务内控

财务风险及防范篇

• 财务风险及防范篇。

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

• （一）财务风险的一般概念
• 1）财务风险的概念
• 2）财务风险与经营风险的区别
• （二）财务风险的种类
• 1）筹资风险
• 2）投资风险
• 3）资金回收风险
• 4）收益分配风险。
• （三）财务风险的特征
• 1）客观性
• 2）全面性
• 3）不确定性
• 4）激励性
• （四）企业财务风险成因分析
• 1）环境影响
• 2）资产结构与资本结构不合理
• 3）财务决策失误
• 4）管理人员认知偏差

二、财务风险的评估与控制

• （一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
• （二）财务风险的控制与防范措施
• 1）分配法
• 2）回避法
• 3）转移法
• 4）降低法

适合人群

董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。

师资信息

章老师为中国人民大学MBA，具有中国注册会计师CPA、注册税务师CPT资格背景。曾任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官，并兼泰州美通药业财务总监。专业领域涉及财务咨询、税务策划、资本运作、内部审计内控风险制度设计、项目可行性融资和人力资源开发，教学结合财务与管理视角、案例和企业咨询实践，具体当期师资安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。