课程定位

围绕转让定价原理、内部管理和调查争议，联系OECD金融交易指南、跨境安排报告、海关和无形资产等教学议题，分析历史案例中的定价政策与风险。

学习收获

• 了解国内外转让定价发展及管理议题。
• 通过案例识别转让定价调查风险和内部防控方向。
• 学习集团内部转让定价管理与企业实践方法。

课程特色

• 以价值链分析和转让定价自行调整两个核心案例逐项讨论争议。
• 结合2012—2018及2019年等历史案例研讨相关制度，具体适用政策与个案税务判断需结合实际确认。

课程模块

模块一 转让定价基础的回顾

• 1、功能风险定位与利润水平的关系
• 2、转让定价方法及实务应用场景详解
• 3、如何选择更为贴切的利润水平指标？
• 4、如何审核、提升本企业的同期资料质量？

反避税调查动向

• 1、 数据解读反避税调查的发展
• 2、 反避税调查特征和新变化：“重调查”向“重管理”的转型升级
• 3、 中国转让定价管理关注的热点技术问题

国内外转让定价发展议题

• 1、专题：OECD金融交易转让定价指南与关联资金交易管理议题
• 2、欧盟针对特定跨境安排的强制报告制度出台，筹划方案要曝光？
• 3、疫情下的转让定价管理如何优化？
• 4、海关转让定价管理动向
• 5、海南自贸港背景下的转让定价管理
• 6、经济实质法下的无形 资产管理

模块四：转让定价实务案例与核心技术专题

• 【核心案例1：反避税调查中的价值链分析】
• 案例背景：被调查企业A公司是某外国跨国集团的在华工厂，主要从事汽车零部件的生产和销售，同时开展非关联内销和关联外销业务，内销业务利润水平波动较大，关联外销利润水平较低但稳定。企业同时支付特许权使用费和内销产品定制设计服务费。
• 税务机关根据获得的数据资料、驻场约谈信息，主要围绕A企业整体利润低于同行业平均水平的特征，对功能风险定位、特许权使用费支付、设计服务费支付等多个事项出发对A企业提出质疑，双方分歧明显，价值链分析被提上议程。
• 价值链分析已经成为税务机关开展反避税调查、预约定价审核中不可或缺的一部分，通过价值链分析可以帮助梳理和分析：
• - 企业集团运营中的价值链模式
• - 如何开展可行的价值链分析
• - 如何理解、运用价值链分析的结果
• - 如何审核、提升本公司合规文档中的价值链分析
• - 反避税调查中的价值链分析实务案例
• 【核心案例2：反避税管理中的“管理”---转让定价自行调整案例】
• 税务机关反避税的“管理”手段运用，其含义和特征如何。大额支付服务费带来的风险
• 异常调价问题
• 案例背景：
• A企业是外资在华工厂，在某省某市从事专业化学品的生产，有工人不到200人，同时在北京设立了区域管理分公司，北京分公司承担东亚地区的销售和技术支持职能。2012-2018年，该企业经营持续亏损，累计尚未弥补的亏损额超过2亿元。
• 2019年，该企业收到税务机关下达的税务事项通知书，要求针对该企业2012-2018年期间的纳税情况进行调查核实，对该企业的功能风险定位、支付集团内服务费、关联销售定价政策、关联资金融通以及长期亏损原因等多个事项提出了质疑。如企业拒不接受，税务机关将开展反避税调查。
• 思考：
• 1. 反避税调查与转让定价自行调整的区别和利弊？
• 2. 如何决择是否开展转让定价自行调整
• 3. 如果决定开展转让定价自行调整，有哪些注意事项？

互动问答（参考16:30）

• 16:30 讲解结束，互动问答。

师资信息

班老师具有15年以上转让定价业务研究和服务经验，并有税务师事务所转移定价高级经理经历。曾在在华日资企业财务部门任职，亦在日本专职从事转让定价，参与跨国集团总部全球转让定价管理、中日双边预约定价安排和在华调查应对。专业服务涉及定价政策、调查应对、无形资产评估、同期资料、预约定价、海关筹划及调查，并关注中国走出去集团的定价与国际合规义务，具体当期师资安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。