课程定位

采用结构化工作坊方式，将全面预算的概念、方法与企业会议流程对应。通过预算假设、业财联动指标、业务计划质询、预算平衡和经营分析会等练习，讨论财务与经营部门如何形成协同。

学习收获

• 了解预算编制流程、主要方法及执行跟踪控制方式。
• 学习预算编制技巧与常见问题处理策略。
• 认识成本预测、预算差异分析等财务分析工具。
• 增进经营和财务部门对预算管理及控制的理解。

课程特色

• 围绕预算假设、年度经营目标、部门计划及四类预算会议开展工作坊练习。
• 案例覆盖平衡计分卡、供应链和销售计划、运输费零基预算、销售漏斗、资金平衡及生产与经营差异。

课程模块

一、全面预算编报会基础：如何实现全面预算的落地

• 案例导入：你所认为的全面预算
• 一）全面预算的概念
• 1. 广义的全面预算
• 2. 狭义的全面预算
• 二）全面预算实施中常见的误区
• 1. 误区一：只为了控制成本费用的预算
• 2. 误区二：只是“钱（财）”的预算
• 3. 误区三：只有 EXCEL 表的预算
• 案例导入：注定失败的全面预算解析
• 三）预算编报会全景图
• 1. 如何组织推进全面预算——预算启动会
• 2. 如何实现预算目标的业务协同——计划质询会
• 3. 如何有效进行预算编制与管控——预算平衡会
• 4. 如何实现全面预算的管理闭环——预算复盘会

二、全面预算编报会第一步——预算启动会

• 一）搭建预算组织架构
• 1. 全面预算管理的组织架构
• 2. 预算组织架构的责任与权利
• 案例分析：预算组织架构的缺陷导致的预算管控失败
• 二）预算编制流程
• 案例分析：绘制本企业的全面预算编制线路图
• 三）确定预算目标
• 1. 预算目标设定的四大因素
• 案例分析：H 公司如何进行市场的预测，影响其市场的因素有哪些？
• 互动讨论：历史数据在全面预算中有多重要？
• 案例分析：如何应对制订销售目标时，“市场竞争激烈”的托辞？
• 2. 预算假设的概念及应用
• 【工作坊流程】讨论设定本企业的预算假设
• 3. 预算目标的选择
• 案例分析：不同预算目标下，企业预算所存在的管理盲区
• 4. 平衡记分卡体系——业财联动指标确认
• 案例分析：为什么大企业做预算都与平衡计分卡相结合？
• 案例分析：D 企业的战略地图与平衡计分卡
• 【工作坊流程】讨论设定本企业的年度经营目标
• 四）预算启动会
• 1. 预算启动会的准备工作
• 2. 预算启动会的主要内容
• 3. 预算启动会的工作成果
• 【工作坊流程】召开预算启动会

三、全面预算编报会第二步——计划质询会

• 一）年度经营目标分解关键指标及项目
• 二）各部门预算工作计划编制
• 1. 工作计划编制的必要性
• 2.工作计划的主要内容
• 3. 部门预算目标的制订
• 4. 方案措施的分解与编制
• 案例分析：Z 企业供应链部门的工作计划编制
• 案例分析：Z 企业销售部门的工作计划编制
• 【工作坊流程】编制主要部门的工作计划
• 三）工作计划质询会
• 1. 财务如何理解好业务要点
• 2. 工作计划质询会流程与主要内容
• 3. 质询要点：从哪些方面确认工作计划是否落地？
• 1）目标必要性
• 2）方案可行性
• 3）资源合理性
• 【工作坊流程】召开工作计划质询会

四、全面预算编报会第三步——预算平衡会

• 一）预算编制方法
• 1. 增量预算、零基预算、弹性预算、滚动预算（小调整）
• 案例分析：零基预算在预算编制中的应用——运输费的预算编制
• 案例分析：弹性预算在预算编制中的应用——静态预算的应对方案
• 二）预算编制平衡的主要场景
• 1. 收入预算的编制场景
• 1）收入预算影响的因素
• 2）波士顿矩阵与销售漏斗
• 案例分析：某企业销售预算中销售漏斗的应用实例
• 案例分析：僧多粥少营销费用，如何分配更合理？
• 2. 费用预算的编制场景
• 案例分析：费用预算成功范例——通过费用预算监控业务实施情况
• 3. 资金预算的编制场景
• 1）资金预算编制的逻辑
• 2）资金预算的平衡
• 案例分析：B 企业的资金预算的编制与平衡
• 三）预算的执行与控制重点
• 1. 权责清单
• 案例分析：某企业的权责清单分享
• 2. 预算外程序
• 1）预算外程序的设定
• 2）预算外程序的应用
• 四）预算平衡会
• 1. 预算平衡会的流程
• 2. 预算平衡会的主要内容
• 3. 预算平衡的工作重点
• 【工作坊流程】组织召开预算平衡会

五、全面预算编报会第四步——预算复盘会

• 一）预算的分析
• 1. 预算的差异分析
• 案例分析：生产过程中的预算差异分析
• 案例分析：经营结果中的预算差异分析
• 二）预算的调整
• 1. 预算调整的原则
• 2. 预算调整的权限
• 三）预算的考核（绩效考核）
• 1. 根据责任中心设置考核侧重点
• 2. 影响预算考评的影响因素
• 讨论：为什么很多企业的绩效考核无法顺利执行？
• 四）预算复盘会（经营分析会）
• 1. PDCA 管理循环
• 2. 预算复盘会（经营分析会）召开的前提
• 3. 预算复盘会的主要内容
• 【工作坊流程】组织召开预算复盘会（经营分析会）
• 五）课程总结

适合人群

企业中高级管理者、部门经理、财务总监、相关财务人员、预算编制人员及其他专业人员。

师资信息

方老师，中国注册会计师、高级会计师，曾在中国铝业、浙江农资、大飞龙、远大化工、法国乔德福莱蒙德中国公司、上海睿道咨询、上海行动成功及上海昕哲企业管理顾问等企业工作。在国企、外资、民企及股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理和董事，具有二十多年财务管理服务经历，覆盖快消品批发零售、制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发及建筑行业，熟悉不同企业体制及内地、香港上市公司财务管理。具有上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等院校EMBA班、总裁班授课经历。具体当期师资及职务以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。