课程定位

针对预算编制与业务执行脱节、预算信息难以支持决策等问题，依次讨论财务战略规划、全面预算流程和预测实施步骤，通过表单与案例分析理解三者之间的衔接。

学习收获

• 从企业发展战略的视角考虑财务计划、预算与预测。
• 沿财务战略分析、预算编制、预测与调整链条分析预算管理问题。
• 学习运用Excel编制预算和预测数据的方法与技巧。

课程特色

• 结合巨人集团兴衰案例分析财务战略，练习全面预算表单与Excel预算、预测应用。

课程模块

一、基于战略目标的财务计划、预算与预测

• 财务计划和财务预算有何不同？制定时有无孰先孰后之分？
• 企业已经制定了预算，还需要再做预测吗？预算与预测有何不同？
• 企业战略、经营目标与财务计划、预算与预测有何关系？
• 互动交流：集团财务预算如何支撑企业经营，推动战略实现

二、财务战略规划与财务计划的编制

• 财务战略目标定位
• - 企业财务战略究竟是“企业战略中的财务”还是“财务中的企业战略”？
• - 以发展为中心的财务战略or以利润为中心的财务战略，如何抉择？
• 财务战略制定策略
• - 如何识别企业不同发展阶段的经营风险与财务特征，以制定财务战略？
• - 可以利用哪些工具制定财务策略？（如平衡计分卡、EVA体系、杜邦体系）
• 财务计划编制要点
• - 如何做好财务计划编制前的分析工作，提升财务计划的质量？
• - 如何在财务战略的指导下，制定与之相适应的财务计划？
• - 如何协调长期财务战略与短期财务计划的关系？
• 如何保证财务计划的有效实施？
• - 制定财务政策，规范理财行为
• - 根据财务计划辅以详细的财务预算，并实施预算控制（等）
• 案例 1：财务战略案例——巨人集团的兴衰史

三、整合管理流程的 全面预算管理

• 基于战略目标的全面预算管理
• - 现代企业为什么需要全面预算管理？
• - 如何基于战略目标定位预算管理方向？
• 实施全面预算编制
• - 如何根据经营计划确定预算目标？
• - 如何实施上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序？
• - 如何确定并分解预算目标？
• - 掌握预算编制的实用方法（如固定预算法、弹性预算法、零基预算法、滚动预算法等）
• - 以销售预算为起点编制各项指标预算（生产预算、财务预算等）
• - 如何运用excel编制各种预算表单？
• 做好预算执行过程中的控制
• - 选择预算控制模式：松控制or紧控制？
• - 如何明确预算审批要求、规范预算控制流程？
• - 如何合理控制预算外支出，防止期末突击花钱？
• 对预算进行合理反馈与调整
• - 建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况
• - 如何分析与调整预算差异？
• - 预算调整后，考核依据变吗？
• 拓展应用：全面预算编制各种表单运用

四、财务预测的实践运用

• 财务预测常用方法
• - 建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的定性分析法
• （如专家会议法、菲尔调查、访问等）
• - 通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的定量分析法
• （如销售百分比法、回归分析法等）
• 财务预测的具体实施步骤
• - 财务预测的起点——如何制定销售预测？
• - 估计需要的资产——根据销售数据确定所需的资产
• - 估计收入、费用和保留盈余——根据销售数据进行推算
• - 估计所需的融资——根据资产、负债及相关资金来源估计所需外部融资需求
• 滚动预测—预算的柔性管理
• - 滚动预测多久调整一次较为合适：一个季度？一个月？
• - 如何做好滚动预测？
• - 如何改善滚动预测？
• 预测过程中常见疑难杂症解析
• - 如何提高预测准确度，减少财务计划及预算与实际执行的差异？
• - 如何精准分析出预算and预测与实际执行的差异，为后续决策提供有力支持？
• 实际执行与预算的差异要如何分析与处理？
• 实际执行与预测的差异要如何分析与处理？
• 预算与预测的差异要如何分析与处理？
• - 预算结果与预测结果有较大差别时，考核以何为准？
• - 如何运用EXCEL提高财务预测的效率和准确性？

适合人群

总经理、CFO、财务总监、财务经理、预算总监和预算经理。

师资信息

詹老师，具有会计学学士、财务管理硕士及美国明尼苏达大学卡尔森管理学院EMBA学习资历，为中国会计师，具有中山大学岭南学院MBA学生导师及上海财经大学高顿财务培训师经历。连续十五年负责工厂或地区级别全面预算管理，工作涉及预算分析、控制及滚动预测；曾任美国Blackstone旗下资产亚洲区财务计划与分析总监，负责盈利能力、战略计划、预算、预测、财务分析、新项目投资研究、项目融资及其他业务决策支持。具体当期师资及职务以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。