课程定位

预算管理并非完成一套编制表格，而是需要连接企业战略、经营计划、责任分工与执行考核。课程针对预算脱离战略、执行超支、反馈调整不足等问题，逐步讨论预算体系如何运行，以及不同经营情境下应采用何种编制和控制方式。

课程特色

• 按全面预算体系串联编制、执行与反馈，强调预算工作之间的前后衔接。
• 以战略目标为起点讨论管理方向，兼顾企业全面预算意识与具体执行要点。
• 结合控制方式及风险情境，由整体框架下沉到审批、差异和考核等关键环节。

课程模块

一、以战略目标确定预算方向

• 讨论现代企业开展全面预算管理的原因，梳理战略、经营目标与预算的联系。
• 结合企业战略目标定位预算管理方向，避免预算与经营计划各自运行。

二、组织全面预算的编制

• 从上年执行情况、未来趋势及经营计划入手，确定总体和具体目标，并明确编制要求与指标限制。
• 比较固定、弹性、滚动及零基预算的适用条件，理解成本性质和编制依据带来的差别。
• 梳理销售收入与应收账款、产量品种、材料人工及期间费用等预算之间的编制联系。
• 覆盖固定资产购建投资、融资和财务预算，讨论目标利润、现金流与预算准备费的要点。

三、控制预算执行过程

• 区分紧控制与松控制，结合公司战略、管理控制模式、竞争策略及产品生命周期选择方式。
• 讨论紧控制的落实与松控制的边界，避免将灵活处理等同于不设底线。
• 明确重要与非重要事项的审批要求，区分预算内、预算外和立项审批，并分离审核、批准与核准权限。
• 分析期末突击花钱、预算外支出及预算结余等情境，梳理执行中的应对重点。

四、建立反馈、调整与预警机制

• 分别讨论成本费用中心、利润中心和投资中心的信息反馈，比较书面报告与例会的安排及频率。
• 分析预算差异的方法与合理范围，围绕销售、成本、利润预算讨论何时需要调整。
• 设计预算业绩预警指标及警报等级，讨论指标超出预警线后的控制措施。

五、评价预算实施效果

• 认识战略绩效管理体系的构建步骤，比较SMART预算KPI、平衡计分卡及目标与关键成果方法。
• 讨论预算效果与绩效考核如何衔接，明确重点目标的跟踪和完成情况评价。
• 围绕预算考评设计奖惩机制，检查评价与预算责任之间是否一致。

适合人群

董事长、总经理、财务总监、财务经理及各预算中心责任人。

师资信息

江老师，复旦大学金融学学士，厦门大学会计学硕士、博士，研究方向包括会计准则与预算管理。曾参与教育部人文社会科学重点研究基地重大项目研究，并发表相关专业论文，授课注重案例、条理与实际应用。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。