课程定位

围绕“放弃与选择，折射我们的理性逻辑思维”等实际教学议题，课程结合方法、业务场景与案例展开，帮助学员建立可用于工作的分析和执行路径。

课程目标

• 全面系统认知财务：通悟学习意义和重要性，强化财务管理意识
• 透视企业运营之道：基于业务谈财务，理解财务如何在经营中发挥作用
• 业财有效沟通融合：业务与财务互相理解融合，提升效率和效益
• 提升综合管理素养：构建财务思维模式，提升综合管理素养

学习收获

• 全面系统认知财务：通悟学习意义和重要性，强化财务管理意识
• 透视企业运营之道：基于业务谈财务，理解财务如何在经营中发挥作用
• 业财有效沟通融合：业务与财务互相理解融合，提升效率和效益
• 提升综合管理素养：构建财务思维模式，提升综合管理素养

课程模块

模块1：放弃与选择，折射我们的理性逻辑思维

• 案例互动：影响选择的三大要素

模块2：为什么要学习本次课程？

• 非财务人员为什么要学习？要学到什么程度？
• 会计核算是什么？财务管理是什么？
• 初识三主一附：资产负债表、利润表、现金流量表及附表
• 财务报表是什么？管理报表是什么？
• 课堂互动：财务分析的123基础逻辑（课堂互动）
• 财务分析四大指标体系简要解读
• 案例解读：基于业务的财务指标分析
• 案例解读：财务分析指标体系的自创逻辑
• 第一模块：资产负债表——踏实的基石

模块3：通俗易懂搞明白资产负债表

• 大白话解读资产负债表的主要报表项目
• 资产是越多越好吗？负债是越少越好吗？所有者权益越大越好吗？
• 三大运营活动是如何反映在资产负债表上的不同项目的？
• 纯洁的应收、需辨析的应付、避免成为垃圾桶的其他应收应付
• 案例分析：底层逻辑解密存货、往来的“账实差异”（如何避免账实两层皮）
• 课堂互动：由JIT展开，什么样的资产结构才是最优的？

模块4：核心报表项目的透视审查

• 货币资金：货币资金分类，是否受限，占比变动与企业运营，存贷双高与舞弊辨识
• 应收票据：应收票据的收款占比，行业特点OR供客关系
• 应收账款：前五大客户、账龄、结构分析，坏账计提与利润粉饰
• 存货：分类看核算基础、进销存结构变化与企业运营，库龄与舞弊辨识
• 固定资产：资产与产能适合度、资产成新率、重资产与轻资产、折旧对利润表的影响
• 无形资产：与专利技术的匹配度、技术支撑度
• 短期借款：企业信用、借款利息的利润占比、短期借款的现流占比
• 应付票据：企业授信、银企关系（保证金比例）、资金松紧度
• 应付账款：商业信用利用程度
• 应付职工薪酬：员工关系、资金松紧度
• 应缴税费：税收法律法规遵守程度
• 其他应收款：内部管理力度（有无长期挂账未冲销、股东与企业资金往来）

模块5：由上到下贯通净利润的计算

• 收取货款时确认收入可以吗？
• 课堂互动：早开晚开发票对收入确认有影响吗？
• 课堂互动：销售成本与生产成本是一样的吗？
• 一夫一妻制的收入与成本的匹配逻辑
• 案例解读：“过手”增值税的“以票控税”逻辑
• 和增值税不一样的其他税种解读（车船/房产/土地/印花/城建/教育费附加/地方教育发展）
• 彻读五大费用：制造费用、销售费用、研发支出、管理费用、财务费用
• 如何辨识主营业务收成和其他业务收成？
• 如何辨识其他业务收支与营业外收支如何辨识？
• 税会差异：公司隐形股东是如何获取收益的？

模块6：不同指标分层判定盈利能力

• 认识四大利润：毛利润、营业利润、利润总额、净利润
• 各有千秋：毛利率与ROE（杜邦分析）对比分析
• 财务分析四大指标体系
• 综合案例解读
• 杜邦分析法和三大指标
• 第三模块：现金流量表——这才是王道

模块7：两级分化的现金流量表及其附表

• 现金流量表：令人生畏的它其实最简单
• 现金流量表附表：史上难编制的财务报表竟然是它

模块8：从现金流量表透视持续运营

• 有利润是不是就有现金吗？
• 经营投资筹资净流量对比：判断企业所处阶段、初评资金压力
• 经营活动净流量与净利润对比：考虑折旧摊销、财务费用、存货变动、经营性应收（付）变动的影响
• 如何从现金流量表中看出企业的资金链风险
• 第四模块：非财务经理的财务技能系统提升

模块9：三大财务报表的核心勾稽关系

• 资产负债表与利润表
• 资产负债表与现金流量表
• 利润表与现金流量表

模块10：永恒的营运资金管理

• 案例解读：快速计算公司的营运资本
• 企业常见的营运资金危机及其及规避
• 是时候对传统的周转率公式进行革新了
• 高存货的利弊分析：如何加快存货的周转
• 蒸蒸日上的应收账款是好是坏？
• 如何降低应收账款的坏账？（事前/事中/事后）

模块11：永恒的成本领先战略

• 成本管控是企业运营的永恒追求
• %的公司成本管控的起点就错了
• 成本性态：为什么说成本管控的核心是固定成本？
• 本量利分析与目标成本管理

模块12：全面预算：人性的博弈

• 为什么说全面预算是人性的博弈
• 课堂互动：预算天生说与预算舶来说
• 课堂互动：预算职业说与预算专业说
• 课堂互动：预算弹性说与预算刚性说
• 绝大多数的预算内超支和预算外支出管控都是错误的
• 如何开好运营分析会议

适合人群

企业负责人、企业中高层非财务管理人员、骨干员工等。

讲师简介

主讲讲师：段老师。实战派财务管理专家 26年财务管理经验 武汉大学经济学院财务与审计专业 武汉工程大学MPACC 导师 注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师 律师、资产评估师、高级会计师、审计师 专著《管理者的财务思维》《企业上市财务规范实务指南》由人民邮电出版社出版；曾任：武汉XX涂料集团有限公司｜财务总监 曾任：武汉XX环保控股集团丨财务部长 曾任：东风XX发动机有限公司｜财务主管 曾任：铁道XX勘察设计院｜审计师 擅长领域：企业内部控制体系建设、财务管理与分析、全面预算、成本管理等 26年企业财务管理工作经验：段昕宏老师曾就职于国有企业、外资公司、上市公司、民营公司等任审计师、会计主管、财务经理、财。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。