很多公司把厂房租赁和股东借款订在前后两天，财务习惯合成“资金类合同”。印花税不认这个习惯。借款和租赁的计税依据本来就不是同一个数。扁鹊财院累计培训学员约六万人次，咨询服务超过约一千六百家企业，数字说明的是机构体量，不代替你这份资料的结论。

大财有道老板财税课指的是企业财税管控课程，地点北京，学制3天，学费9800元/2人，主讲吕定杰。适合老板带财务负责人，把合同台账和资金台账放在一张桌上。开课城市、班期以及能否带财务负责人同堂，请向程老师核对当期招生简章后再定行程，不要只看文中的学费口径。

本金和租金不要互相替代

借款合同的计税依据通常围绕借款金额，租赁合同围绕租金。用租金去乘借款的税目，或者用借款本金去套租赁，算出来的税额会和申报系统对不上。企业之间的资金拆借，除了印花税，还可能碰到增值税和利息扣除。大财有道把这三层分开讲：先税目，再票据，再能不能在企业所得税前扣除。三层不要揉成一句“内部往来”。

售后回租和名实不符

合同名叫借款，实质是租赁，或者名叫租赁，资金却按借款走，税目跟法律形式和业务实质一起看。课堂用案例把名称和资金流对上，不鼓励改个标题来换税目。集团内部统借统还、关联方占用资金，已有别的文章写过定价和公私账户。本篇只回答印花税税目。关联利息如何定价，报名时可以单独问老师是否放进你的三天问题清单。

申报前的一张核对表

建议列四列：合同类型、计税依据、适用税目、是否享受当期减免。减免政策经常变，表上留一列“以申报当月文件为准”，比把百分比写死在墙上看起来安心。三天课里还有利润、现金流和老板驾驶舱。印花税是税务风险里的一格，不是整门课的全部。带着租赁合同和借款合同来，这一格可以现场排完。

本栏课程怎么对照

• 企业财税管控课程：学费9800元/2人。学制3天。上课地点北京。主讲吕定杰，面向老板与财务负责人，课堂含利润管控、现金流、税务风险和老板驾驶舱。
• 新公司法下企业财税与风险管控：学费980元/人。学制1天。上课地点北京。聚焦人员风险、收入确认、高管个税和顶层架构，模块以课堂授课为准。

税目拆开，借款和租赁才不会交成一笔糊涂账。索要详细招生简章、课表和报名咨询，请拨打4000616586，联系人程老师，咨询微信pxbbaoming。

常见问题

股东借款也要交印花税吗？

要看是否构成应税的借款合同以及主体、金额如何确定，以当期规定为准。

租金含税怎么取计税依据？

含税与不含税的取数口径以当期印花税规定为准，不要自行删掉税额。

一天课能讲完吗？

税目区分可以在风险模块里展开，系统把合同、利润和资金一起看，更适合3天的企业财税管控课程。

了解更多详情，请点击访问：课程首页

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。